Les résidents à hauts revenus des États démocrates devraient recevoir d’importants remboursements au début de l’année prochaine, grâce à une expansion temporaire de la déduction fiscale pour impôts d’État et locaux (SALT).
La “grande et belle loi” du président Donald Trump a relevé la limite SALT à 40 000 dollars contre 10 000 dollars auparavant à partir de l’année fiscale 2025, bien que, comme le souligne un rapport du Wall Street Journal, l’avantage dépend du revenu, de la charge fiscale et du fait que le contribuable opte pour les déductions détaillées ou la déduction standard.
Environ 11 % des ménages en bénéficieront en 2025, avec des économies moyennes d’environ 2600 dollars, selon les données du Tax Policy Center. Les gains devraient se concentrer dans les États bleus à forte fiscalité et à revenus élevés, après que les républicains de New York et du New Jersey ont fait pression pour ce changement au sein d’une Chambre des représentants divisée de justesse.
Le nouveau plafond de 40 000 dollars s’applique aux taxes foncières ainsi qu’aux impôts sur le revenu de l’État (ou aux taxes de vente), mais il diminue progressivement une fois que le revenu brut ajusté (AGI) dépasse les 500 000 dollars et retourne à l’ancien plafond de 10 000 dollars à 600 000 dollars et plus, selon la conception de la loi. Le plafond et le seuil de 500 000 dollars sont indexés à 1 % par an jusqu’en 2029. En l’absence d’action du Congrès, le plafond retombe à 10 000 dollars en 2030.
Que doivent faire les contribuables dont le revenu est inférieur à 500 000 dollars ?
Les contribuables dont le revenu brut ajusté est inférieur à 500 000 dollars peuvent toujours demander la déduction SALT complète de 40 000 dollars, mais seulement s’ils détaillent leurs déductions.
Les experts du WSJ suggèrent de “regrouper” les déductions avant 2025, ce qui implique un paiement anticipé des impôts d’État estimés de janvier 2026 en décembre et une accélération des dons de bienfaisance afin de passer le cap des déductions détaillées. Gardez à l’esprit que la déduction standard en 2025 est de 15 750 dollars pour les déclarants seuls et de 31 500 dollars pour les déclarants conjoints. Avec un plafond plus élevé, davantage de déclarants dépasseront ce seuil et verront leurs remboursements augmenter.
Que doivent faire les contribuables dont le revenu se situe entre 500 000 et 600 000 dollars ?
Au-dessus du revenu brut ajusté de 500 000 dollars, la déduction SALT maximale diminue d’environ 30 cents pour 1 dollar de revenu ajouté, ce qui rend les taux d’imposition marginaux très élevés. Selon Richard Rubin et Ashlea Ebeling du WSJ, les stratégies comprennent le report des revenus, le maximum de cotisations à la retraite avant impôt et les cotisations HSA, et, lorsque cela est judicieux, le transfert de liquidités de fonds imposables vers des municipalités exonérées d’impôt afin de réduire le revenu brut ajusté. Les propriétaires d’entreprises peuvent aussi choisir de facturer en fin d’année. Pour certains retraités, les distributions caritatives qualifiées des IRA peuvent réduire le revenu brut ajusté tout en satisfaisant les distributions requises.
Des solutions pour les contribuables avec un revenu brut ajusté de plus de 600 000 dollars
Une fois que le revenu brut ajusté atteint 600 000 dollars, le plafond redescend effectivement à 10 000 dollars. Selon les informations de la JP Morgan Private Bank, les propriétaires d’entités à imposition reportée peuvent toujours utiliser les élections “PTET” de l’État, ce qui permet à l’entité, et non à l’individu, de payer et de déduire les impôts sur le revenu de l’État, contournant souvent le plafond personnel. Certains hauts revenus explorent les fiducies non consentantes, qui sont des contribuables séparés pouvant demander leur propre plafond SALT – bien que les coûts, la complexité et l’examen de l’IRS signifient qu’un conseil d’expert est essentiel.
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