Les résidents à revenus élevés des États démocrates sont sur la bonne voie pour obtenir des remboursements substantiels au début de l’année prochaine, grâce à une expansion temporaire de la déduction fiscale sur les impôts locaux et étatiques (SALT).
La “grande et magnifique loi” du président Donald Trump a relevé le plafond SALT de 10 000 à 40 000 dollars à partir de l’année d’imposition 2025, bien que, comme indiqué dans un rapport du Wall Street Journal, le bénéfice dépende des revenus, de la charge fiscale et si la facturation détaillée l’emporte sur la déduction standard.
Environ 11 % des ménages en bénéficieront en 2025, avec des économies moyennes d’environ 2 600 dollars, selon les données du Tax Policy Center. Les gains devraient se regrouper dans les États bleus à forte fiscalité et à revenu élevé, après que les républicains de New York et du New Jersey ont fait pression pour ce changement dans une Chambre des représentants aux décisions très serrées.
Le nouveau plafond de 40 000 dollars s’applique aux impôts fonciers ainsi qu’aux impôts sur le revenu (ou les ventes) de l’État, mais il diminue une fois que le revenu brut ajusté (AGI) dépasse 500 000 dollars et revient à l’ancien plafond de 10 000 dollars à 600 000 dollars et plus, selon la conception de la loi. Le plafond et le seuil de 500 000 dollars sont indexés à 1 % par an jusqu’en 2029. En l’absence d’une action du Congrès, le plafond retombe à 10 000 dollars en 2030.
Que doivent faire les contribuables ayant un revenu inférieur à 500 000 dollars ?
Les contribuables dont le revenu brut ajusté est inférieur à 500 000 dollars peuvent toujours demander la déduction SALT complète de 40 000 dollars, mais seulement s’ils détaillent leurs factures.
Les experts du WSJ suggèrent de “regrouper” les déductions en 2025, ce qui consiste à payer d’avance les impôts d’État estimés pour janvier 2026 au cours du mois de décembre et à accélérer les dons de bienfaisance pour franchir l’obstacle de la facturation détaillée. Gardez à l’esprit que la déduction standard de 2025 est de 15 750 dollars pour les déclarants individuels et de 31 500 dollars pour les déclarants conjoints. Avec un plafond plus élevé, davantage de déclarants franchiront ce seuil et verront leurs remboursements augmenter.
Et les contribuables dont le revenu brut ajusté est compris entre 500 000 et 600 000 dollars ?
Au-dessus de 500 000 dollars de revenu brut ajusté, la déduction SALT maximale diminue d’environ 30 cents par dollar de revenu supplémentaire, ce qui rend les taux d’imposition marginaux élevés. Selon Richard Rubin et Ashlea Ebeling du WSJ, les stratégies comprennent le report des revenus, le versement maximal des cotisations à la retraite avant impôt et à l’HSA, et, lorsque cela est judicieux, le transfert d’argent de fonds imposables vers des fonds municipaux exonérés d’impôt afin de réduire l’AGI. Les propriétaires d’entreprises peuvent également facturer tard dans l’année. Pour certains retraités, les distributions caritatives qualifiées des IRA peuvent réduire l’AGI tout en satisfaisant les distributions requises.
Solutions alternatives pour les contribuables dont le revenu brut ajusté est supérieur à 600 000 dollars
Une fois que l’AGI atteint 600 000 dollars, le plafond retombe effectivement à 10 000 dollars. Selon les informations de JP Morgan Private Bank, les propriétaires d’entités en transparence fiscale peuvent toujours utiliser les élections “PTET” de l’État, ce qui permet à l’entité et non à l’individu de payer et de déduire les impôts sur le revenu de l’État, contournant souvent le plafond personnel. Certains hauts revenus explorent les fiducies non-grantor, qui sont des contribuables distincts qui peuvent demander leur propre plafond SALT – bien que les coûts, la complexité et la surveillance de l’IRS signifient que les conseils d’experts sont essentiels.
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